2019年两度修正业绩预告,投资管理营业成本为

6月12日,资本邦明石创新于6月2日晚收到年报问询函。

​涵盖22个问题的问询函,主要指向中利集团参股公司减值、计提坏账准备金大幅增加、营收净利大幅下滑、重大股权出售交易价格不一致等情形

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公司2018年度投资管理实现营业收入8,571,133.77元,营业成本为0元,2017年度投资管理实现营业收入11,365,729.95元,营业成本为0元。要求详细说明投资管理收入确认的具体内容,主要投资管理的具体项目明细;要求说明将投资管理收入计入营业收入的会计处理是否正确,投资管理营业成本为0的原因及合理性。

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证券代码:600715 证券简称:文投控股 编号:2019-033

2、关于应收票据及应收账款

《投资时报》研究员 李浥尘

文投控股股份有限公司关于收到上海证券交易所

报告表示公司2018年应收票据及应收账款期末余额为699,748,496.60元,财务报表附注显示账龄在三年以上的应收账款期末余额为157,464,289.84元。

2019年两度修正业绩预告,从净利润为3.3—4.8亿元区间修正为3089万元,再次调整,则跌落至亏损区间且是大幅亏损——亏损2.83亿元,江苏中利集团股份有限公司(下称中利集团,股票代码002309)业绩如此大变脸,引得6月10日收到深交所下发的含有22个问题的年报问询函。

《关于对文投控股股份有限公司2018年年度报告的事后审核问询函》的公告

被要求说明:信用管理制度、内控制度、期后回款情况等,说明公司对应收账款的管理和催收情况,是否存在账龄较长的大额应收账款无法收回的风险。若上述三年以上应收账款无法收回,是否对公司的生产经营产生重大不利影响。

《投资时报》研究员梳理发现,涵盖22个问题的问询函,主要集中于要求中利集团对2018年度存在的参股公司减值、计提坏账准备金大幅增加、营收净利大幅下滑、重大股权出售交易价格不一致等情形进行说明或补充披露。

本公司董事会及全体董事保证本公告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏,并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。

年报显示公司其他应收款中备用金期末余额为12,433,699.65元。其中,有1笔备用金43,918.99元,因员工离职,备用金无法收回,公司全额计提坏账准备;有1笔备用金800,000.00元,借款人为喻平保,公司计提240,000.00元的坏账准备。被要求说明:按账龄及借款员工名称列示上述备用金明细,并具体说明借款事由、借款员工与公司是否存在其他关联关系、能否收回;结合公司的备用金管理制度,说公司存在大额备用金的原因及合理性。

参股公司减值计提成关键

文投控股股份有限公司于2019年5月23日收到上海证券交易所《关于对文投控股股份有限公司2018年年度报告的事后审核问询函》上证公函0745号,该函件内容全文如下:

公告称2018年末公司存货账面余额568,774,960.60元,跌价准备8,685,068.01元,账面价值560,089,892.59元,存货周转率为0.98。被要求说明:结合同行业情况,说明存货较高的原因及合理性;结合存货具体构成、库存时间等详细说明对存货跌价准备的计提是否充分。

在2018年报中,中利集团的年审会计师将三项减值计提识别为关键审计事项,这三项减值计提也是中利集团自己解读两次业绩修正的主因,自然也成为深交所年报问询函的重点。

“文投控股股份有限公司:

公告表示在年报中,公司商誉账面原值为339,033,266.15元,商誉减值准备期末余额为16,180,543.37元,本年未计提商誉减值准备。请公司说明在年度终了是否进行商誉减值测试;如已进行商誉减值测试,请详细说明商誉减值测试的过程与方法,包括但不限于可收回金额的确定方法、重要假设及其合理理由、关键参数(如预计未来现金流量现值时的预测期增长率、稳定期增长率、利润率、折现率、预测期等)及其确定依据等信息。如果前述信息与形成商誉时或以前年度商誉减值测试时的信息、公司历史经验或外部信息明显不一致,还应说明存在的差异及其原因。

第一项被年审会计师识别为关键审计事项的是“可供出售金融资产的减值”。

依据《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第2号-年度报告的内容与格式》(以下简称《格式准则第2号》)、上海证券交易所行业信息披露指引等规则的要求,经对你公司2018年年度报告的事后审核,为便于投资者理解,请你公司从公司业绩情况、主营业务情况、资产减值情况等方面进一步补充披露下述信息。

公告表示年报显示公司存在应付普通股股利-桑尼集团管理有限公司5,064,730.84元,超过1年未支付,要求公司说明上述应付股利产生的原因及后续解决情况。

年报数据显示,中利集团可供出售金额资产期末金额为6.54亿元,较期初增长518.7%。其中包括期末按成本计量的可供出售金融资产,主要为报告期内取得的深圳市比克动力电池有限公司8.29%的股份。

一、关于公司业绩情况

《投资时报》研究员注意到,稍早前的4月15日,中利集团曾发布公告对2018年业绩快报进行修正,将2月25日披露业绩快报的净利润3089万元调整至亏损2.83亿元,主要原因来自参股公司深圳市比克动力电池有限公司估值大幅下调。

1、关于业绩预告更正。公司前期发布业绩预告称,预计公司2018年度实现净利润1,200万元至1,400万元。临近2018年年报披露日,公司又发布业绩预告更正公告称,经公司再次测算,预计2018年年度实现归属于上市公司股东的净利润-68,000万元到-70,000万元,更正原因为商誉减值、资产减值及影视项目结算调整。公司实际业绩与前期业绩预告相比发生盈亏方向变化,且金额差异巨大,可能对投资者决策产生重大影响。请公司补充披露:逐项说明公司影视项目结算调整的具体时点、金额及原因;公司业绩预告修正的具体决策过程,并结合相关资产减值迹象出现时点及影视项目结算具体调整情况说明公司前期业绩预告中未能发现此问题的原因,说明是否存在利用大额资产减值进行财务大洗澡的情形;请公司全体董事、监事、高级管理人员,结合问题说明针对公司业绩预告及后续业绩预告更正事项的审议过程中具体履行的职责,出具相关意见的判断依据,对相关事项的审议是否勤勉尽责;请公司年审会计师结合审计过程中针对公司业绩预告事项与公司管理层的具对沟通过程,就问题核查并发表意见。

这,已是中利集团第二次业绩下修。

2、关于耀莱影城巨亏。公司子公司耀莱影城2018年亏损6.43亿元,为公司业绩大幅亏损的主要原因。耀莱影城为公司2014年重大资产重组置入资产,业绩承诺方承诺耀莱影城2014年-2017年度净利润分别不低于1.45亿元、2.20亿元3.10亿元和3.38亿元。耀莱影城实际业绩承诺完成率分别为101.68%、102.43%、127.50%、97.01%。耀莱影城在完成业绩承诺后即出现巨额亏损。请公司结合同行业可比上市公司经营情况、近年来行业发展状况、说明耀莱影城在完成业绩承诺后即出现巨额亏损的原因及合理性,并请公司财务顾问就耀莱影城前期业绩的真实性发表核查意见。

在2018年三季报中,公司曾预计2018年度净利润为3.3亿元至4.8亿元,较上年增长8.01%至57.1%。2019年1月31日,公司发布业绩预告修正公告,盈利大幅下调至3515万元至5052万元,比上年同期下降88.5%至83.47%。

二、关于公司主营业务情况

《投资时报》研究员查询相关信息了解到,成立于2001年的比克电池,是中国首家登陆美国纳斯纳克交易市场的锂电池企业。2018年2月,中利集团公告拟以总作价100亿元左右的价格收购比克电池部分股权,不过,近一年后于2019年1月宣布终止。在此期间,中利集团已累计投资5.5亿元收购老股并增资3亿元,持有比克电池8.29%股权。

3、根据年报,公司2018年主营业务收入20.86亿元,同比下滑8.41%,净利润-6.87亿元,扣除非经常损益后净利润为-7.31亿元。公司2018年1-4季度分别实现收入5.54亿元、2.82亿元、6.43亿元、6.06亿元,实现归母净利润分别为8826万元、-8106万元、1770万元、-71177万元,经营活动产生的现金流净额分别为-34262万元、-9707万元、-25645万元、3467万元。公司净利润大幅下滑,且分季度营收与净利润、现金流不匹配。请公司结合各业务板块的经营情况及业务模式补充说明:营业收入、净利润下滑的具体原因;分季度财务数据大幅波动和不匹配的原因及合理性。

需提请注意的是,投资时,比克电池的估值为102.5亿元。而据评估机构今年4月8日出具的评估报告,以2018年12月31日为评估基准日,比克电池估值缩水至71.86亿元。这意味着,经过一年左右的时间,比克电池的估值骤降了约30.63亿元。为此,中利集团重新评估计提资产减值2.55亿元,从而造成2018年业绩出现非经营性亏损。

4、关于影视投资制作及发行业务。公司影视投资业务在2018年上半年出现大幅下滑,公司在2018年半年报问询函中解释称,公司影视投资制作及发行业务2018年上半年同比大幅下滑的原因主要是2018年1-6月份相关影视剧项目收入尚未确认,随着下半年相关影视剧项目结算,公司下半年影视投资业务将同比增加,预计全年收入将比去年有所增长。2018年,公司影视投资制作及发行业务实现营收4.7亿元,同比下降11.60%,营业成本7.03亿元,同比增加207.15%,与公司前期问询回复相悖。请公司:说明公司影视投资制作及发行业务收入确认的时点、依据并提供相关证据,并说明收入确认是否具备一致性;补充披露2018年度投资的电影、电视剧具体情况,包括投资金额、合作方式、开拍时间、拍摄进度、主要演职人员、许可资质取得情况、预计发行或上映档期;补充披露2018年度公司影视投资业务相关影视剧的收入实现情况和回款情况、并说明回款是否符合合同约定的回款政策,如存在不符情况,说明原因;结合《黄金兄弟》、《神探蒲松龄之兰若仙踪》、《精灵旅社3:疯狂假期》、《延禧攻略》、《一出好戏》、《誓言》、《皓月传》等剧的收入和实际回款情况说明公司2018年度营收下滑的原因及合理性,前期信息披露是否存在不准确情况。请公司年审会计师就上述问题发表意见。

据此,深交所要求中利集团补充披露对投资比克电池形成资产进行减值测试的具体过程、减值金额测算依据及减值准备金额确认的合理性;说明导致该项资产出现减值的主要因素,该因素的形成时间、具体影响,投资不到1年即形成大额减值的原因和合理性,相关风险是否在投资时无法预判。

5、关于公司影院电影放映机相关衍生业务。2018年,公司影院电影放映机相关衍生业务10.94亿元,同比增长2.95%,毛利率为-0.20%,同比减少15.31个百分点。请公司结合行业及同行业可比公司情况说明公司该板块业务毛利率大幅下滑的原因及合理性。

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